Новое в налогообложении для ИП и ООО с 2017 года

Новое в налогообложении для ИП и ООО с 2017 года
Новое в налогообложении для ИП и ООО с 2017 года
Новое в налогообложении для ИП и ООО с 2017 года

Новое в налогообложении с 2017 года

Что меняется
Вступает в силу
Как было
Как стало
№ Документа
Новые ставки по налогу на прибыль в федеральный и региональный бюджетС 1 января 2017 годаОбщая ставка налога на прибыль — 20%. Из них 2% идет в федеральный бюджет, 18% — в региональный.Общая ставка остается 20%, но меняется распределение по бюджетам:

— 3% в федеральный бюджет (в 2017 — 2020 годах),

— 17% в региональный бюджет (в 2017 — 2020 годах).

 
 Вводят новую Классификацию основных средств (ОКОФ)С 1 января 2017 годаВ 2016 году действует ОКОФ, утв. Постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994 N 359

 

Для основных средств, которые вводятся после 31.12.2016 года, применяйте новые коды ОКОФ. Основные фонды, принятые к учету до 2017 года, необходимо перевести из одной амортизационной группы в другую.Постановление Правительства РФ от 7 июля 2016 г. № 640
Лимит доходов за 9 месяцев текущего года для перехода на УСН со следующего годаНовый лимит действует при перехода на УСН с 2018 годаЛимит доходов для перехода на УСН с 2017 года равен 59,805​ млн. рублей. Лимит применяют организации.

ИП вправе переходить независимо от лимита.

Если компания решит сменить общую систему на упрощенку с 2017 года, то должна ориентироваться на ныне действующий лимит — 59 805 000 руб. Новый предельный доход — 112 500 000 руб. — надо применять в 2017 году, если вы решите перейти на спецрежим с 2018 года.

Для ИП, как и прежде, не установлены ограничения по размеру доходов, позволяющих перейти на УСН

Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ
Лимит для применения УСН в 2017 годуЛимит применяется с 1 января 2017 года79,74 млн. руб.Лимит для применения УСН в 2017 году — 150 млн. руб.

Если доходы организации или ИП превысят лимит, то в квартале превышения нужно перейти на ОСН.

Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ
Стоимость основных средств, которыми можно владеть на упрощенке, — 150 млн. рублейС 2017 годаСтоимость ОС для применения УСН — 100 млн. руб.На 1 января 2017 года и в течение налогового периода остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн. руб. Если же на конец отчетного или налогового периода стоимость окажется больше указанной величины, нужно перейти на общий режим с начала квартала, в котором лимит превышенФедеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ
Форма книги учета по УСН изменитсяВести книгу учета по новой форме нужно с 1 января 2017 годаКнига учета не менялась с 2013 годаМеняется порядок заполнения для ИП. Для плательщиков торгового сбора введен новый раздел 6, в котором указывается вычет по торговому сборуПриказ Минфин России от 07.12.2016 № 227н
Для пониженных тарифов взносов при УСН установлен лимит — 79 млн. рублейС 2017 годаОграничений нетВведено ограничение на льготную ставку взносов 20% для УСН в 2017 году. Как только лимит доходов за год превысит 79 млн. руб., упрощенец должен перейти на ставку взносов 30%Абзац 2 подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ
Новые коды услуг для УСНС 1 января 2017 годуНа УСН используется Общероссийский классификатор услуг населению» (ОКУН)Правительство подготовило перечень бытовых услуг на 2017 год при ЕНВД вместо ОКУНРаспоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р
Предприниматели с работниками смогут уменьшать ЕНВД на личные страховые взносыС 1 января 2017 годаБизнесмены с работниками уменьшают ЕНВД только на взносы сотрудниковБизнесмены с персоналом могут снижать ЕНВД не только на взносы работников, но и на платежи за личное страхование. Для ИП с работниками сохранится лимит — ЕНВД нельзя уменьшить более чем на 50% ( абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ)Статья 1 Федерального закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ
Изменится перечень бытовых услуг населению, облагаемых ЕНВДС 1 января 2017 годаПеречень бытовых услуг населению содержит классификатор ОКУН ОК 002-93. А местные власти устанавливают, какие именно бытовые услуги из ОКУН подпадают под ЕНВДС 2017 года классификатор ОКУН прекратит действовать. Бизнесменам придется применять новые классификаторы ОКВЭД2 и ОКПД2. Какие услуги можно будет перевести на ЕНВД, уточнит Правительство РФФедеральный закон от 03.07.2016 № 248-ФЗ
Упрощенцы и вмененщики вправе уменьшить транспортный налог на торговый сборПредприниматели могут уменьшить транспортный налог на сумму дорожного сбора за период с 2015 года и позже. Компании — за период 2016 год и позжеТранспортный налог нельзя уменьшать на дорожный сборРазрешено уменьшать транспортный налог с большегрузов на дорожный сбор.Федеральный закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ
На ЕНВД и патенте можно перейти на онлайн-кассы позднее1 июля 2018 годаЕНВД и патент освобождены от применения ККТ, за исключением продажи алкоголя. ККТ им можно применять по желаниюВсе компании и ИП должны перейти на онлайн кассы в обязательном порядке. Срок перехода — не позднее 1 июля 2018 года. С этого же момента применять нужно электронные БСО.Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ
Организации и бизнесмены вправе платить ЕНВД до 2021 годаЕНВД действует до 2021 годаРанее закон предусматривал отмену ЕНВД с 2018 годаДо 1 января 2021 года платить ЕНВД по-прежнему можно по 14 видам бизнеса. Их перечень мы привели в таблице. Применять вмененку могут как организации, так и ИП. При условии, что местные власти ввели уплату ЕНВДФедеральным законом от 02.06.2016 № 178-ФЗ
Предельные базы по страховым взносам на 2017 года повысили

С 1 января 2017 года применяется предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2017 году, которая установлена постановлением Правительства РФ от 29.11.16 № 1255. Это окончательный вариант лимитов. Так, для всех плательщиков, которые производят выплаты физ. лицам, устанавливается предельная база на ОПС (обязательное пенсионное страхование), а также на обязательное соцстрахование по ВНиМ (п. 3 ст. 421 НК РФ). Лимит по взносам составляет:
— по пенсионным взносам – 876 000 руб.;
— по взносам по временной нетрудоспособности – 755 000 руб.

Лимиты по пенсионным взносам Взносы на ОПС уплачиваются по ставке 22% до достижения предельной базы. Суммы зарплаты сверх лимита облагаются пенсионными взносами по ставке 10%. Лимиты по взносам на соцстрах Взносы на соцстрах уплачиваются до достижения зарплаты предельной базы по ФСС по ставке 2,9%. Зарплата сверх лимита не облагается страховыми взносами в ФСС. Лимиты по взносам на ОМС и травматизма для взносов на травматизм и на медстрах предельная база в 2017 году не предусмотрена.

Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2017 год

Минэкономразвития России приказом от 03.11.16 № 698 (зарегистрирован Минюстом 17 ноября) утвердило значения коэффициентов-дефляторов на 2017 год. Данные коэффициенты применяются для расчета УСН, ЕНВД, ПСН, НДФЛ а также налога на имущество физлиц и торгового сбора.

Значения коэффициентов-дефляторов на 2016 и 2017 годы
Режим налогообложения2016 год2017 год
УСН1,3291,425
ЕНВД1,7981,798
ПСН1,3291,425
НДФЛ1,5141,623
Налог на имущество физлиц1,3291,425
Торговый сбор1,1541,237
Для чего нужны коэффициенты-дефляторы

Напомним, что при применении УСН коэффициент-дефлятор используется для корректировки сумм предельного дохода: 45 млн. руб. — лимит, при соблюдении которого возможен переход на УСН, и 60 млн. руб. — предельный доход «упрощенщика», в случае превышения которого он теряет право применять УСН (п. 2 ст. 346.12 НК РФ и п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Отметим, что данные лимиты с 1 января 2017 года  увеличены до 60 млн. руб. и 120 млн. руб. соответственно (см. «УСН: с 2017 года лимиты доходов увеличат в два раза»).

«Вмененщики» используют коэффициент-дефлятор (иное название — коэффициент-дефлятор К1, ст. 346.27 НК РФ) для корректировки значений базовой доходности того или иного вида деятельности. Данный коэффициент остается неизменным с 2015 года (см. «Коэффициент-дефлятор К1 для расчета ЕНВД в 2016 году повышен не будет»).

При применении патентной системы налогообложения коэффициент-дефлятор корректирует (увеличивает) максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности. Базовое значение максимально возможного годового дохода ИП составляет 1 млн. рублей (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).

В целях расчета НДФЛ коэффициент-дефлятор используется для корректировки платежей иностранных граждан, работающих на основании патента по найму у физических лиц (для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности). Как известно, такие работники обязаны ежемесячно вносить фиксированные авансовые платежи по налогу за период действия патента в размере 1 200 рублей (п. 2 ст. 227.1 НК РФ).

При расчете налога на имущество физлиц коэффициент-дефлятор корректирует инвентаризационную стоимость объекта налогообложения. При этом напомним, что с 2015 года налог на имущество рассчитывается по новым правилам в соответствии с главой 32 НК РФ .

Плательщики торгового сбора используют коэффициент-дефлятор для корректировки ставки сбора, определенной для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ). Базовое значение такой ставки — 550 рублей на 1 квадратный метр площади розничного рынка.

 

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Открытый Бизнес
Добавить комментарий

Авторизация
*
*

Регистрация
*
*
*
*
Генерация пароля